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介紹記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)的免、抵、退稅財稅的計算公式

發(fā)表于：[2018-03-16] 來源：web

免抵退稅不可免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸額的價格×外匯人民幣牌的價格×（出口貨物的征稅率－出口貨物的退稅率）－免抵退稅不可免征和抵扣稅額的抵減額。免抵退稅不可免征與抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料的價格×（出口貨物的征稅率－出口貨物的退稅率）。免抵退稅的稅額＝出口貨物離岸的價格×外匯人民幣牌的價格×出口貨物的退稅率－免抵退稅額的抵減額，。出口發(fā)票無法如實反映實際的離岸價格的，企業(yè)需要依照實際離岸價格向所在地的主管國稅機關(guān)進行申報，同時主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)力按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中所規(guī)定的予以核定。

　　當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不可免征和抵扣稅額）—上期留抵稅額；

　　計算公式：免抵退稅不可免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸額的價格×外匯人民幣牌的價格×（出口貨物的征稅率－出口貨物的退稅率）－免抵退稅不可免征和抵扣稅額的抵減額；

　　計算公式：免抵退稅不可免征與抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料的價格×（出口貨物的征稅率－出口貨物的退稅率）。

　　免抵退稅的稅額＝出口貨物離岸的價格×外匯人民幣牌的價格×出口貨物的退稅率－免抵退稅額的抵減額：

　　1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價格為標準。出口發(fā)票無法如實反映實際的離岸價格的，企業(yè)需要依照實際離岸價格向所在地的主管國稅機關(guān)進行申報，同時主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)力按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中所規(guī)定的予以核定；

　　2、免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率，免稅購進原材料包括從國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格；

　　進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅；

　　1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則：

　　當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額；

　　2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則：

　　當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額，當期免抵稅額＝0，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝當期期末留抵稅額－當期應(yīng)退稅額。

　　以上是“介紹記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)的免、抵、退稅財稅的計算公式”的全部內(nèi)容。公益助力創(chuàng)業(yè)者0元上海公司注冊、記賬報稅、申請出口退稅等業(yè)務(wù)。歡迎咨詢熱線電話之外還可以選擇進入官網(wǎng)窗口咨詢客服。我們是一家在注冊公司、提供中小微企業(yè)一體化服務(wù)行業(yè)深耕多年、擁有3萬家企業(yè)服務(wù)經(jīng)驗的創(chuàng)業(yè)者服務(wù)老平臺。

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