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北京公司轉(zhuǎn)讓都會產(chǎn)生哪些稅？

發(fā)表于：[2018-03-18] 來源：web

合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第項所稱轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。《關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》規(guī)定，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅?！蛾P(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》延續(xù)了原有營業(yè)稅規(guī)定，也未將股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為納入增值稅的征稅范圍。

　　在上海注冊公司的有很多，但是每年因為不同原因轉(zhuǎn)讓的也不少，所以今天我們就來談一談關(guān)于上海公司轉(zhuǎn)讓的問題。

　　公司轉(zhuǎn)讓其實稅務(wù)問題是首要問題，因為轉(zhuǎn)讓涉及到很多的稅務(wù)，現(xiàn)在看看我司小編給我們整理的相關(guān)資料吧。

　　一、所得稅

　　1、如果為個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，則轉(zhuǎn)讓方需以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，納稅稅率為20%。

　　合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓方，受讓方為扣繳義務(wù)人。

　　個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認

　　(一)以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值;

　　(二)以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值;

　　(三)通過無償讓渡方式取得股權(quán)，繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權(quán)原值之和確認股權(quán)原值;

　　(四)被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值;

　　(五)除以上情形外，由主管稅務(wù)機關(guān)按照避免重復(fù)征收個人所得稅的原則合理確認股權(quán)原值。

　　根據(jù)《關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)第三條第五款規(guī)定特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

　　2、如果為企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)計稅成本后的余額作為應(yīng)納稅所得額，企業(yè)為納稅義務(wù)人。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(2017年修訂)第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(三)項所稱轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。

　　二、印花稅

　　按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的萬分之五貼花征稅。納稅義務(wù)人為立據(jù)人。

　　根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規(guī)定 “下列憑證為應(yīng)納稅憑證 (一)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);(三)營業(yè)帳簿;(四)權(quán)利、許可證照;(五)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證?！?/p>

　　《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》第十條規(guī)定，“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目中“財產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍如何規(guī)定?“財產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。

　　三、增值稅

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓無需繳納增值稅。原營業(yè)稅《關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅[2002]191號)規(guī)定，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅。無論是個人還是單位實施的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，均不屬于原營業(yè)稅的征稅范圍。《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)延續(xù)了原有營業(yè)稅規(guī)定，也未將股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為納入增值稅的征稅范圍。

　　對單位或個人的股票轉(zhuǎn)讓行為，針對個人的股票轉(zhuǎn)讓行為，實行免征;對于單位的股票轉(zhuǎn)讓行為，按照規(guī)定正常繳稅。適用6%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率。

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